Каждый предприниматель, работающий с зарубежными контрагентами, рано или поздно задумывается о возможностях организации своего бизнеса с использованием существующих международных законодательных норм - особенно в части налогообложения. Полезным будет подробнее ознакомиться с тем, каким образом международное налоговое планирование помогает бизнесу и насколько его инструменты законны? 

У понятия "международное налоговое планирование" существует масса определений. В общей практике под международным налоговым планированием принято понимать легитимную деятельность компании по минимизации налогов в международном бизнесе, которая реализуется на основе правильного и законного применения налогового и гражданского законодательства. 

Многие специалисты, понимающие значимость международного налогового планирования, рассматривают его как сложный комплексный процесс, направленный на решение целого ряда вопросов в деятельности компании и который возможен благодаря совокупности ряда факторов: 

1) Наличие в каждой стране уникальной системы налогообложения, где разные виды дохода облагаются различными налоговыми ставками. Так как в законодательстве стран зачастую предусмотрены различные правила налогообложения, соответственно, можно выбрать ту страну, которая наиболее подходит к конкретному бизнесу и которая дает ряд важных преимуществ. Например, в Белизе международные коммерческие компании полностью освобождены от всех налогов в отличие от "местных компаний". А на Кипре налоговая ставка на прибыль в 2 раза ниже, чем в России; 

2) Существование большого количества налоговых соглашений и договоров между странами, регулирующих устранение двойного налогообложения и устанавливающих правила обмена налоговой информацией - с целью оптимизации экономического сотрудничества государств. Например, Россия подписала такие договоры с 74 странами мира; 

3) Многовариантность выбора организационно-правовой формы компании. Это дает дополнительные возможности регистрации компании "удобного" типа для организации бизнеса: например, в форме компаний с ограниченной ответственностью, партнерства, индивидуального предпринимательства и т.д.; 

4) Возможность использования различных форм извлечения дохода из бизнеса, т.к. разные виды дохода облагаются, как правило, разными налогами. Например, вы можете уплатить налог на дивиденды или заработную плату. К тому же сами ставки в странах варьируются, например выплата дивидендов на Кипре налогом на прибыль не облагается, а в России будет применяться налоговая в размере 0%, 9% или 15% (в зависимости от соблюдения ряда условий). 

Правильное понимание взаимосвязей между этими факторами и знание налоговой политики того или иного государства позволяет создавать уникальные схемы организации международной деятельности компании, дающие значительные выгоды для ее владельца и для работы всей структуры. 

Современные условия создания и организации бизнеса в России с участием зарубежных контрагентов в большинстве случаев диктуют необходимость не только выводить компании за пределы "местного уровня", но и включать в структуру оффшорные компании, предоставляющие три ключевых преимущества: упрощенная отчетность, льготное налогообложение и частичная или полная конфиденциальность. Применение такой практики позволяет обезопасить активы компании от налоговых рисков внутри страны, получить дополнительные возможности для максимального увеличения доходов и дальнейшего развития компании, облегчить налоговое бремя. 

Однако нельзя забывать о том, что объективная сложность международного налогового планирования создает "благоприятную" почву для возникновения большого количества ошибок при его самостоятельном использовании, что закономерно влечет за собой серьезные последствия. Итогом подобного опыта становится негативное восприятие международного налогового планирования как чего-то незаконного или связанного с "отмыванием доходов". Такое однобокое восприятие в корне неверно. Международное налоговое планирование, созданное по правилам и нормам действующих международных норм, является легитимной деятельностью. Стоит отметить, что стоимость квалифицированных услуг по международному налоговому планированию весьма высока, что не удивительно. Но выгоды, которые получает предприниматель, с умом пользующийся инструментами международного налогового планирования, покрывают все расходы. 

Автор: Дарья Романюк , Консультант отдела международного налогового планирования компании Concept consulting Ltd.